Hausse du PASS 2025 : les conséquences sur votre protection sociale

Au 1er janvier 2025, le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) a subi une hausse de 1,6%. Il s'élève désormais à 47 100 € (contre 46 368 € en 2024) et le plafond mensuel à 3 925 € (contre 3 864 € en 2024). Cette hausse a un impact sur de multiples aspects de votre protection sociale :  mutuelles, prévoyance, retraite ou épargne salariale. Dans ce contexte, il est essentiel de bien comprendre le rôle et la portée de ce plafond, dont l’importance se confirme d’année en année.

Qu’est-ce que le PASS ? 

Le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) est un indicateur fondamental utilisé pour le calcul de diverses cotisations et prestations. Il sert de base à la détermination des taux de cotisation, mais aussi au calcul des plafonds de retraite, d’épargne salariale ou encore des remboursements de mutuelle. Il peut se décliner sous différentes périodicités (heure, jour, semaine, mois, trimestre) et se présente parfois sous forme de multiples (par exemple, 8 PASS).

La valeur du PASS est réajustée chaque année en tenant compte des évolutions salariales et du SMIC. 

Voici le tableau des valeurs du PASS en 2025 :

À quoi sert le PASS ?

1. Plafonner certaines cotisations sociales

Le PASS limite la part du salaire soumise à certains taux de cotisation. Par exemple, pour la retraite de base, une partie du salaire jusqu’au PMSS (Plafond Mensuel de la Sécurité Sociale) est assujettie à un premier taux, tandis que la totalité de la rémunération se voit appliquer un second taux. 

La retraite complémentaire adopte un fonctionnement similaire : la tranche 1 couvre la rémunération jusqu’à 1 PMSS, et la tranche 2 s’étend de 1 à 8 PMSS. Des taux de cotisation différents sont appliqués aux deux tranches.  De même, la cotisation à l’assurance chômage est calculée à partir de la rémunération brute, dans la limite de 4 PMSS.

2. Déterminer le montant maximal de certaines prestations sociales

Le PASS intervient dans le calcul du plafond des indemnités journalières (IJ) pour les indépendants et les professions libérales en cas d’arrêt de travail.  Ces IJ sont en effet égales à 1/730ème de la moyenne des revenus des 3 dernières années civiles qui précèdent l’arrêt, dans la limite de 1 PASS pour les indépendants hors professions libérales, 3 PASS pour les professions libérales. 

Ainsi, en 2025, les indemnités journalières seront plafonnées à 64,52€ pour les travailleurs non salariés affiliés à la SSI et 193,56€ pour les professions libérales affiliées à la CNAVPL. 

Pour les salariés, le PASS influence le calcul des pensions d’invalidité, celles-ci étant basées sur le salaire moyen des dix meilleures années, dans la limite du PASS. Ensuite, on y applique un certain taux d’invalidité. En 2025, la pension d’invalidité de 1ère catégorie (30%) ne pourra donc pas excéder 14 130 € (soit 30% de 47 100 €).

La pension de retraite de base maximale du régime général équivaut, elle, à 50 % du PASS, soit 23 550 € en 2025. 

3. Définir les plafonds de déduction fiscale du PER individuel

Les versements sur un PER (Plan d’Épargne Retraite) sont déductibles du revenu imposable dans une certaine limite. Cette limite correspond au plus élevé des deux montants suivants :

• 10% des revenus professionnels, plafonnés à 8 PASS (soit 37 680 € en 2025)
• 10% du PASS, soit 4710 €.

Ce qui permet de bénéficier d’un avantage fiscal plus intéressant.

4. Fixer les plafonds de l’épargne salariale

L’épargne salariale, incluant l’abondement, l’intéressement et la participation, est également indexée sur le PASS :

• L’abondement sur un PEE est plafonné à 8% du PASS, soit 3 768 € en 2025.
• Sur un PER d’entreprise collectif, il est limité à 16% du PASS, soit 7 536 € en 2025.
• Les primes d’intéressement et de participation sont chacune plafonnées à 75% du PASS, soit 35 325 € par salarié.

Ainsi, l’enveloppe maximale perçue au titre de l’épargne salariale peut atteindre 81 954€ par salarié en 2025. 

5. Orienter la tarification des mutuelles et la couverture santé

Les mutuelles santé indexent souvent leurs niveaux de remboursements et de garanties sur le PASS. Par exemple, un forfait de 300% du PASS peut s’appliquer à certains soins, garantissant un remboursement proportionnel à ce plafond. Certaines cotisations de mutuelles dépendent également de la valeur du PASS, ce qui signifie qu’une hausse du PASS en 2025 influence les tarifs et les prestations proposées.

Les effets de la hausse du PASS en 2025 sur la protection sociale

L’augmentation du PASS en 2025 se répercute de diverses manières, positives et négatives.

Pour les hauts revenus, elle induit une hausse des cotisations sociales. Par ailleurs, les primes de certaines assurances santé, indexées sur le PASS, pourraient être ajustées.

En contrepartie, les prestations sociales (pensions de retraite, indemnités journalières, etc.) voient leur plafond relevé, ce qui profite aux assurés. Les détenteurs de PER bénéficient également de plafonds de déduction fiscale plus élevés. Enfin, les dispositifs d’épargne salariale gagnent en souplesse, permettant aux salariés de se constituer des réserves plus importantes. 

Avec l’augmentation du PASS, les plafonds de certaines garanties santé sur les contrats concernés augmenteront également, permettant potentiellement de meilleurs remboursements pour certains frais de santé.

Pour naviguer dans cet environnement complexe, l’assistance d’experts s’avère précieuse. Nos conseillers Lilycare accompagnent les entrepreneurs dans la compréhension et l’optimisation de leur protection sociale. Contactez-nous dès maintenant pour bénéficier de conseils personnalisés suite à cette hausse du PASS.