Plan Epargne Retraite : fonctionnement et avantages

Préparer sa retraite est une nécessité pour assurer un avenir serein et confortable. Le Plan Épargne Retraite (PER) est aujourd'hui l'une des solutions les plus attractives pour anticiper cette étape importante. Créé par la loi PACTE, ce produit d’épargne long terme propose une gestion flexible et de nombreux avantages fiscaux. Vous vous demandez pourquoi ouvrir un PER ou quels sont ses bénéfices ? Découvrez comment optimiser votre épargne retraite grâce à ce dispositif et comment profiter de ses avantages en matière de fiscalité  et de défiscalisation.

Qu’est-ce que le PER (Plan Epargne Retraite) ?

Le Plan Épargne Retraite (PER) est un dispositif d’épargne long terme créé par la loi Pacte. Il permet de constituer progressivement tout au long de sa vie active un capital ou une rente qui viendront compléter la pension de retraite obligatoire. En améliorant les revenus une fois retraité, il permet de préparer plus sereinement sa retraite. 

Le PER remplace les anciens produits d’épargne retraite comme le PERP, le PERCO, le contrat article 83 et le contrat Madelin. Il vise à simplifier l’épargne retraite et offre une structure plus flexible pour les épargnants. Ce plan est ouvert à tous : salariés, indépendants et particuliers souhaitant bénéficier d’une fiscalité avantageuse tout en épargnant pour l’avenir.

La loi PACTE

Introduite en 2019, la loi PACTE (Plan d’Action pour la Croissance et la Transformation des Entreprises) a révolutionné l’épargne retraite en instaurant le PER. L’objectif était de moderniser le système en simplifiant l’offre d’épargne et de favoriser une meilleure gestion des versements. Le PER permet ainsi aux épargnants de regrouper leurs anciens contrats d’épargne retraite en un seul produit, plus souple et plus performant.

Quel bilan pour la loi PACTE après 5 ans ?

On fêtait en 2024 les 5 ans du PER. Le bilan après 5 ans c’est que le PER a connu un succès grandissant, notamment grâce à ses avantages en matière de défiscalisation et sa flexibilité par rapport aux anciens produits d'épargne retraite. Plus de 8 millions de Français ont déjà opté pour un PER. La simplification des transferts entre dispositifs et la fiscalité avantageuse sont les principaux moteurs de cette adoption massive.

Pourquoi souscrire un PER ?

Souscrire un PER présente plusieurs avantages, que ce soit en matière d’épargne ou de fiscalité.

Quels sont les avantages du plan d’épargne retraite ?

Le PER présente plusieurs avantages :

• Défiscalisation immédiate : les versements volontaires effectués sur un PER peuvent être déduits du revenu imposable, réduisant ainsi votre impôt sur le revenu.
• Flexibilité des sorties : vous pouvez choisir entre une sortie en capital ou en rente viagère au moment de la retraite.
• Diversification des supports : possibilité d’investissement en fonds euros ou supports financiers pilotés.
• Transférabilité : facilité de transfert d’un PER à un autre et possibilité de regrouper vos anciens contrats PERP, Madelin ou PERCO dans un seul produit.

Quel est le rendement d'un PER ?

Le rendement d’un PER dépend des supports financiers sélectionnés (fonds en euros, unités de compte, etc.) et du mode de gestion choisi (pilotée ou libre). Les placements en fonds euros sont sûrs mais offrent un rendement modéré, tandis que les supports en actions peuvent générer un meilleur rendement avec un risque plus élevé. La diversification des investissements permet de rechercher un bon équilibre entre sécurité et performance.

Le PER est-il intéressant en 2025 ?

En 2025, le PER reste une option intéressante grâce à sa fiscalité avantageuse et à la possibilité de personnaliser ses investissements. Les évolutions législatives pourraient même renforcer son attractivité. Avec l’augmentation de l’âge de départ à la retraite, il devient crucial de préparer son avenir financièrement. Sa flexibilité en fait également un produit adapté à toutes les situations financières.

Quels sont les différents types de PER ?

PER individuel (PERIN)

Le PER individuel est destiné à toute personne souhaitant épargner de manière personnelle et volontaire. Il remplace les anciens PERP et contrats Madelin pour les travailleurs indépendants. Il s’adresse à tous : salariés, travailleurs non salariés ou sans activité. Il donne la possibilité de déduire les versements de ses revenus imposables et donc de réduire ses impôts.

PER collectif (PERCOL)

Le PER collectif est proposé par les entreprises à tous leurs salariés. Il permet de bénéficier des versements volontaires, de l’abondement de l’employeur et de l’épargne salariale (participation et intéressement). Le salarié peut également y faire des versements volontaires.

PER obligatoire (PERO) ou PER Catégoriel (PERCAT)

Le PER obligatoire est mis en place par certaines entreprises. Il est ouvert à tous les salariés d'une entreprise ou réservé à certaines catégories de salariés. Le salarié est obligé d’y adhérer dès lors qu’il fait partie de la catégorie visée par le dispositif. Il se compose de 3 compartiments avec des règles différentes : 

• un compartiment pour les versements obligatoires de l’employeur et du salarié si l’accord d’entreprise l’y oblige, 
• un compartiment pour les versements volontaires du salarié 
• un compartiment pour l’épargne salariale. 

En cas de changement d’entreprise, il est facilement transférable vers le plan de la nouvelle entreprise. 

Comment choisir son plan épargne retraite ?

Avant de choisir votre PER, il faut identifier vos besoins de retraite. Il y a ensuite différents points de vigilance .

Quelles différences entre un PER individuel et un PER collectif ?

Pour choisir votre PER, il faut d’abord comprendre les différents types de PER.

• PER individuel : Adapté aux indépendants et aux particuliers. Il offre une liberté de versement et de choix des supports d’investissement. 
• PER collectif : Idéal pour les salariés bénéficiant d’épargne salariale. Il inclut des versements volontaires de l’entreprise et de l’épargne salariale avec un éventuel abondement de l’employeur.

En fonction de votre situation professionnelle, votre PER ne sera pas le même .

Attention aux frais !

Pensez à comparer les frais associés au PER avant de le souscrire. Voici les différents types de frais que vous pouvez rencontrer.

• Frais d'entrée et de sortie : Comparez ces frais entre différents contrats.
• Frais de gestion : Varient selon le type de support choisi (en euros ou unités de compte).
• Frais d’arbitrage : Coûts liés au changement de supports d’investissement.

Comparer les frais est crucial pour ne pas trop réduire la performance à long terme de votre épargne.

Choisir son profil d’épargnant

Selon votre situation personnelle, vous n’aurez pas les mêmes objectifs de placement et ne choisirez pas les mêmes supports d’investissement.

• Jeune actif : priorité aux placements dynamiques pour une meilleure performance à long terme.
• Proche de la retraite : priorité aux placements sécurisés pour protéger votre capital.

Comment débloquer l’épargne de son plan épargne retraite ?

Les déblocages anticipés du PER

Le PER est normalement bloqué jusqu’au départ à la retraite mais il offre la possibilité de déblocage anticipé pour des situations exceptionnelles telles que : 

• Achat de résidence principale
• Décès du conjoint.
• Invalidité (vous, vos enfants ou conjoint)
• Expiration des droits au chômage.
• Cessation d’activité non salariée à la suite d’une liquidation judiciaire
• Surendettement

Sortir de son épargne PER

À l’âge de la retraite, vous pouvez choisir entre une sortie en capital, en rente viagère, ou une combinaison des deux.

Comment gérer son PER ?

La gestion d’un PER peut se faire de manière pilotée (automatisée et ajustée selon votre horizon de retraite) ou libre (vous choisissez vos investissements). La gestion pilotée est particulièrement recommandée pour minimiser le risque à mesure que l’âge de la retraite approche.

La déduction fiscale avec le PER

Les versements volontaires

Les versements volontaires sur un PER individuel sont déductibles du revenu imposable dans la limite des plafonds légaux. Si vous n’avez pas utilisé votre plafond une année, vous pouvez l’utiliser les années suivantes.

Pour les salariés, le plafond de déductibilité est égal à 10% des salaires déclarés en N-1. Il ne peut pas dépasser 10% de 8 PASS. Il est de 10% du PASS si le salaire annuel ne dépasse pas le PASS.

Pour les travailleurs non salariés (TNS), le plafond de déductibilité est plus élevé. Il correspond au montant le plus intéressant entre :

• 10% du PASS de l’année N-1 + 15% du bénéfice imposable compris entre 1 et 8 PASS de l'année de versement (année N). 
• 10% des bénéfices imposables dans la limite de 8 PASS + 15% du bénéfice imposable compris entre 1 et 8 PASS de l’année N.

Les versements obligatoires

Ces versements sont effectués par l’employeur dans le cadre d’un PER obligatoire. Ils ne sont pas inclus dans le plafond de déduction des versements volontaires et bénéficient d’une exonération de cotisations sociales dans certaines limites.

L’épargne salariale

Les sommes issues de l’épargne salariale (participation, intéressement) peuvent être versées sur le PER et bénéficient d’une fiscalité avantageuse. Ces sommes sont en effet exonérées d’impôt sur le revenu.

Ne pas opter pour la déduction fiscale

Il est possible de renoncer à la déduction fiscale au moment du versement pour bénéficier d’une fiscalité réduite lors de la sortie en capital.

Quelle fiscalité à la sortie pour le PER ?

La fiscalité du PER dépend du moment de la sortie, du type de versement et si vous avez déduit ou non les versements volontaires de vos revenus imposables :

Vous avez déjà bénéficié de l’avantage fiscal 

• Sortie en capital : La part de capital correspondant aux versements volontaires est imposée au barème progressif de l'impôt sur le revenu, mais pas aux prélèvements sociaux. Celle correspondant à la plus value subit un prélèvement forfaitaire de 30%.
• Sortie en rente : La rente est imposable à l’IR, selon le régime des pensions de retraite c'est-à-dire après abattement de 10%. Des prélèvements sociaux de 17,2% s’appliquent sur la part de la rente correspondant aux versements volontaires, après déduction d'un abattement fixé en fonction de votre âge.
  • 30 % si vous avez moins de 50 ans
  • 50 % si vous avez entre 50 et 59 ans
  • 60 % si vous avez entre 60 et 69 ans
  • 70 % si vous avez plus de 69 ans.

Vous n’avez pas déduit les versements volontaires de vos impôts.

• Sortie en capital : La part de capital correspondant à vos versements volontaires non déduits fiscalement est exonérée d'impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux. Celle correspondant aux intérêts subit un prélèvement forfaitaire de 30%.
• Sortie en rente : La rente viagère est soumise à l’impôt sur le revenu selon les règles applicables aux rentes viagères à titre onéreux. Ce régime d’imposition dépend de l’âge. Ainsi, la partie de la rente imposable à l'impôt sur le revenu correspond au montant de la rente après un abattement de :
  • 30 % si vous avez moins de 50 ans
  • 50 % si vous avez entre 50 et 59 ans
  • 60 % si vous avez entre 60 et 69 ans
  • 70 % si vous avez plus de 69 ans.

Des prélèvements sociaux de 17,2% s’appliquent sur la partie correspondant à la plus value réalisée sur les versements volontaires.

Le Plan Épargne Retraite (PER) est un outil flexible, performant et fiscalement avantageux pour préparer sereinement votre retraite. Que vous soyez salarié ou indépendant, choisir le bon type de PER et optimiser vos versements vous permettra de constituer un complément de revenu solide pour l’avenir.