Qu'est-ce que le plafond d’épargne retraite ?

Préparer sa retraite ne se limite plus à compter sur le régime obligatoire. Avec la baisse annoncée des pensions et l’allongement de la durée de vie, l’épargne retraite est devenue un pilier incontournable pour anticiper l’avenir surtout grâce à son avantage fiscal, encore faut-il comprendre comment fonctionne le fameux plafond d’épargne retraite. À quoi correspond-il ? Comment le calculer ? Comment optimiser ses versements pour en tirer le meilleur ? Et surtout, où trouver ce fameux plafond et peut-on l’augmenter ? Dans cet article complet, nous répondons à toutes vos questions sur le plafond épargne retraite.

Qu'est-ce que le plafond d’épargne retraite ?

Le plafond d’épargne retraite désigne le montant maximum que vous pouvez verser sur un plan d’épargne retraite (PER) , le contrat de retraite par capitalisation instauré par la loi Pacte en 2019, tout en profitant d’une déduction fiscale. Ce plafond correspond à une fraction de vos revenus professionnels de l’année précédente. Il permet de réduire votre impôt sur le revenu en déduisant les sommes investies dans votre épargne retraite.

Ce dispositif concerne toutes les catégories de contribuables, qu’ils soient salariés, travailleurs indépendants, ou professions libérales…

En clair, le plafond agit comme une enveloppe de déduction fiscale. Si vous respectez ce montant, vos versements sont déductibles de votre revenu imposable, dans la limite fixée par l’administration fiscale.

L'économie d'impôt dépend de la tranche marginale d'imposition (TMI). Plus vous êtes fortement imposé, plus l'avantage fiscal sera important.

Notez que vous n'êtes pas obligé de déduire de vos revenus imposables les versements que vous avez réalisés sur votre PER. En faisant ce choix, vous profiterez d'un avantage fiscal « à la sortie », à savoir au moment du déblocage de votre épargne à la retraite.

Comment calculer le plafond d’épargne retraite ?

Le plafond d’épargne retraite est calculé automatiquement par l’administration fiscale, pour chaque membre du foyer fiscal en fonction de la déclaration annuelle des revenus. Le calcul du plafond épargne retraite varie selon votre statut professionnel.

Le calcul du plafond pour les salariés

Le plafond est égal à :

• 10 % des revenus professionnels nets de l’année N‑1, avec une limite maximum à 10 % de 8 fois le PASS (Plafond annuel de la Sécurité Sociale), à savoir 37 680€ en 2025.
  
  
  

Par exemple, si vous avez perçu 50 000 € de revenus nets en 2023, votre plafond en 2024 sera de 5 000 €. Si vous avez perçu 400 000€ nets, votre plafond sera de 37 680€.

Il existe également un plafond minimum de 4 710 € en 2025, dans le cas où le calcul des 10 % des revenus professionnels donne un montant inférieur.

Calcul du plafond pour les travailleurs non salariés (TNS) 

Le plafond est égal au plus élevé des deux montants suivants  : 

• 10 % du bénéfice imposable (BIC-BNC) dans la limite de 8 PASS + 15 % du bénéfice imposable compris entre 1 et 8 PASS (47 100€ et 376 800€)
• 10% du PASS + 15% du bénéfice imposable compris entre 1 PASS et 8 PASS
  
  
  

Le plafond PER pour un TNS peut ainsi atteindre 87 135€, selon le revenu imposable.

Pourquoi le plafond des TNS est-il plus avantageux ? 

Le plafond d’épargne retraite des TNS est bien plus avantageux. Cette avantage a pour but de compenser l’inégalité entre le régime obligatoire de retraite des salariés et les différents régimes obligatoires des indépendants, souvent moins généreux . 

Par ailleurs, les salariés bénéficient souvent via leur employeur de systèmes d’épargne retraite collective (PER collectif, PER obligatoire…), financés en partie par l’employeur. À l’inverse, les TNS doivent financer eux-mêmes leur retraite par capitalisation. 

Pour compenser cette inégalité de couverture, l’administration fiscale leur accorde donc une enveloppe de déduction plus large sur leur PER (ou contrat Madelin, avant 2020).

Comment optimiser la déduction fiscale de l’épargne retraite ?

Pour profiter au maximum de l’avantage fiscal lié à l’épargne retraite sur un PER, plusieurs stratégies existent.

Utiliser le plafond annuel et les plafonds reportables

Si vous n’avez pas utilisé tout ou partie de votre plafond les années précédentes, vous pouvez le reporter pendant 3 ans. Ainsi, vous augmentez votre capacité de versement déductible. Les reliquats des années précédentes sont indiqués sur l’avis d’imposition.

Adapter ses versements à son TMI

Plus votre tranche marginale d’imposition (TMI) est élevée, plus la déduction est efficace. Il est donc judicieux de verser davantage sur votre PER les années où vos revenus sont hauts. Cette stratégie est intéressante pour les indépendants qui connaissent d’importantes variations de revenus d’une année à l’autre. 

Mutualiser les plafonds en couple

Les couples mariés ou pacsés peuvent mutualiser leurs plafonds. Cela permet d’optimiser les versements en fonction des revenus respectifs. Il suffit de cocher la case prévue à cet effet sur la déclaration de revenus.

Vérifier l’impact des autres dispositifs

Les cotisations versées par l’employeur sur un PER collectif (ou PERCO) peuvent être prises en compte dans le plafond global. Il faut donc faire attention à ne pas le dépasser si vous versez également sur un PER individuel.

Comment est consommé le plafond d’épargne retraite ?

Les versements que vous réalisez sont d’abord imputés sur le plafond de l’année en cours. Si vous le dépassez, l’administration fiscale utilise ensuite les plafonds non utilisés des 3 années précédentes, en commençant par le plus ancien.

Si vous dépassez tous ces plafonds, la partie excédentaire n’est pas déductible de votre revenu imposable. C’est pourquoi il est essentiel de connaître votre plafond disponible avant de verser.

Exemple : si votre plafond 2024 est de 6 000 € et vous avez 3 000 € non utilisés en 2021 et 2 000 € en 2022, vous pouvez verser jusqu’à 11 000 € de manière déductible.

Où trouver son plafond épargne retraite ?

Votre plafond PER est mentionné chaque année dans votre avis d’imposition, rubrique “Plafond Épargne Retraite”. Vous y trouverez :

• le plafond disponible pour l’année en cours,
• les plafonds restants des 3 années antérieures (à utiliser dans cet ordre),
• une synthèse de vos droits à déduction.
  
  
  

Vous pouvez également retrouver cette information sur votre espace personnel sur le site des impôts, rubrique “Gérer mon prélèvement à la source”.

Peut-on augmenter le plafond d’épargne retraite ?

Il n’est pas possible d’augmenter directement votre plafond d’épargne retraite. Ce plafond dépend uniquement :

• de vos revenus professionnels,
• du PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale),
• et des plafonds non utilisés des années précédentes.
  
  
  

Cependant, vous pouvez “augmenter” votre enveloppe en :

• gagnant davantage (puisque le plafond est proportionnel au revenu),
• ou en reportant des plafonds non consommés.
  
  

Le plafond d’épargne retraite est bien plus qu’un chiffre fiscal. Il représente un levier puissant pour préparer sa retraite, optimiser son imposition et lisser ses revenus sur plusieurs années. Que vous soyez salarié, indépendant, ou en profession libérale, tirer parti de votre plafond PER vous permet de bâtir un complément de revenus de retraite tout en réalisant des économies d’impôt. Vérifiez chaque année votre avis d’imposition, estimez vos versements déductibles, et n’hésitez pas à faire appel à un conseiller pour optimiser votre plan d’épargne retraite.